Senarai semak penutupan bulanan pemilik Sdn Bhd: apa yang perlu siap sebelum 15 haribulan dan sebelum hujung bulan

Ini sangat biasa. Tugas bulanan tidak banyak, tetapi tarikhnya berselerak dan jatuh di tengah-tengah hari paling sibuk anda.

Pertama, satu istilah. Penutupan bulanan: rutin tetap pada hujung setiap bulan untuk merekod dokumen bulan itu, membuat penyesuaian bank dan menyediakan laporan. Cara paling mudah ialah membahagikannya kepada dua kumpulan: bayaran sebelum 15 haribulan, dan pengemasan sebelum hujung bulan.

Apa yang perlu dibayar oleh Sdn Bhd sebelum 15 haribulan setiap bulan?

Lima perkara perlu dibayar sebelum 15 haribulan setiap bulan: KWSP, PERKESO, SIP, PCB dan ansuran anggaran cukai CP204. Semuanya berkaitan pekerja dan cukai, dan bayaran lewat boleh membawa penalti atau surcaj, jadi ia didahulukan.

• KWSP: pekerja 11%, majikan 13% (gaji bulanan RM5,000 atau kurang) atau 12% (gaji bulanan melebihi RM5,000). Bagi pekerja asing, mulai Oktober 2025, 2% masing-masing daripada majikan dan pekerja.
• PERKESO: kategori pertama, majikan kira-kira 1.75% dan pekerja kira-kira 0.5%, siling gaji RM6,000.
• SIP: 0.2% masing-masing daripada majikan dan pekerja, siling gaji RM6,000.
• PCB (MTD): Potongan Cukai Bulanan, cukai pendapatan peribadi yang dipotong oleh majikan daripada gaji pekerja setiap bulan dan dibayar kepada LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia, LHDN/IRBM) bagi pihak mereka.
• Ansuran anggaran cukai CP204: ansuran bulanan cukai pendapatan syarikat yang dibayar terlebih dahulu, berdasarkan anggaran keuntungan.

KWSP, PERKESO, SIP dan PCB di atas semuanya berkaitan gaji bulan sebelumnya. Jika syarikat anda dalam industri yang diliputi HRD Corp dan mempunyai 10 atau lebih pekerja warganegara Malaysia, anda juga mesti membayar levi pembangunan sumber manusia sebanyak 1%.

Untuk butiran penggajian dan caruman berkanun, lihat perkhidmatan penggajian dan KWSP/PERKESO/SIP/PCB kami. Jika anda akan mengambil pekerja pertama, baca tanggungjawab gaji sebelum pekerja pertama dahulu.

Sumber: KWSP (EPF), PERKESO (SOCSO / SIP), LHDN (PCB, CP204)

Sejauh mana akaun perlu dikemaskan sebelum hujung bulan?

Menjelang hujung bulan, akaun anda sepatutnya berada dalam keadaan di mana anda boleh menyebut tiga angka: berapa keuntungan bulan ini, berapa tunai yang ada, dan siapa yang masih berhutang dengan anda. Senarai semak di bawah direka untuk membawa anda ke tahap itu.

Senarai semak penutupan hujung bulan

• Kumpulkan semua invois jualan bulan itu dan semak penomboran berturutan, tiada yang tertinggal.
• Kumpulkan semua dokumen belian, invois pembekal dan resit bulan itu, dan ambil gambar atau imbas untuk dimuat naik.
• Muat turun penyata bulan itu bagi semua akaun bank, termasuk akaun kad kredit dan e-dompet.
• Padankan setiap pergerakan bank dengan dokumen. Jika tiada dokumen, catatkan sebabnya.
• Buat penyesuaian baki bank: baki dalam perisian perakaunan anda mesti sepadan dengan penyata bank.
• Semak akaun belum terima dan senaraikan pelanggan yang belum membayar selepas 30, 60 dan 90 hari.
• Semak akaun belum bayar dan jadualkan pembekal yang perlu dibayar bulan depan.
• Rekod perbelanjaan syarikat yang dibayar sendiri oleh pemilik, atau perbelanjaan peribadi yang dibayar oleh syarikat, sebagai catatan berasingan.
• Sahkan penggajian bulan itu telah direkodkan dan sepadan dengan jumlah KWSP, PERKESO, SIP dan PCB.
• Sediakan penyata untung rugi dan kunci kira-kira bulan itu, dan semak jika ada apa-apa yang luar biasa.

Penyesuaian bank bermaksud baki bank dalam perisian perakaunan anda sama tepat dengan baki dalam penyata bank, dan sebarang perbezaan boleh dijelaskan.

Pemfailan mana yang perlu perhatian lebih pada bulan-bulan tertentu dalam setahun?

Beri perhatian khusus kepada hujung Februari (Borang EA), 31 Mac (Borang E), bulan ke-6, ke-9 dan ke-11 tahun kewangan (CP204A), dan dalam tempoh 7 bulan selepas akhir tahun kewangan (Borang C). Masukkan semuanya ke dalam kalendar yang sama dengan tugas bulanan tetap anda supaya tiada yang terlepas.

SST-02: penyata yang difailkan oleh syarikat berdaftar SST setiap dua bulan. Bagi akhir tahun 31 Disember, tarikh akhir Borang C untuk FYE 31 Disember 2025 ialah 31 Julai 2026, dengan tempoh lanjutan e-Filing hingga 31 Ogos 2026. Untuk sokongan pemfailan cukai, lihat perkhidmatan sokongan pemfailan cukai kami; untuk pemfailan SST, lihat perkhidmatan pemfailan SST kami.

Sumber: LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia), MySST (Jabatan Kastam Diraja Malaysia)

Patutkah e-Invois menjadi sebahagian daripada rutin penutupan bulanan anda?

Jika syarikat anda masih perlu mengeluarkan e-Invois, ya. Jika anda memenuhi syarat pengecualian RM3 juta dan telah memutuskan untuk berhenti, tidak. e-Invois: invois elektronik yang disahkan dan dikeluarkan melalui sistem MyInvois LHDN.

Perniagaan Fasa 4 dengan hasil tahunan RM5 juta dan ke bawah bermula pada 1 Januari 2026, dengan tempoh kelonggaran sehingga 31 Disember 2027, di mana e-Invois disatukan boleh digunakan. Had pengecualian telah dinaikkan daripada RM1 juta kepada RM3 juta, berkuat kuasa 1 September 2026.

Jika anda masih perlu mengeluarkannya, tambah satu lagi semakan pada hujung bulan: adakah semua e-Invois bulan itu sudah dikeluarkan, dan adakah yang ditolak? Untuk penilaian terperinci, lihat pengecualian e-Invois RM3 juta.

Sumber: e-Invois LHDN

Bagaimana pemilik dan pasukan simpan kira patut membahagikan kerja penutupan bulanan?

Pembahagian paling lancar: pemilik menghantar dokumen dan membuat bayaran; pasukan simpan kira mengira, merekod, membuat penyesuaian dan menghantar peringatan. Kembali kepada pemilik di Kluang: dia membuat satu perubahan kecil. Setiap petang Jumaat, dia memperuntukkan 30 minit untuk mengambil gambar dan memuat naik dokumen minggu itu.

Pada hujung bulan, pasukan simpan kira membuat penyesuaian bank dan menyediakan laporan. Untuk penggajian, pasukan itu mengira gaji dan potongan berkanun, menyediakan slip gaji, menyediakan fail caruman KWSP, PERKESO, SIP dan PCB, dan mengingatkannya sebelum tarikh akhir. Dia sendiri log masuk ke sistem KWSP, PERKESO dan LHDN untuk membayar. Beberapa bulan kemudian, notis bayaran lewat langsung tidak diterima lagi.

Selepas penutupan bulanan, apakah angka minimum yang patut dilihat oleh pemilik?

Sekurang-kurangnya tiga: untung bersih, baki bank dan akaun belum terima yang tertunggak. Jika laporan terus masuk ke dalam laci, separuh kerja menjadi sia-sia.

1. Untung atau rugi bulan ini?

   Lihat untung bersih pada baris terakhir penyata untung rugi. Jika anda rugi beberapa bulan berturut-turut, cari puncanya: adakah margin kasar terlalu rendah atau perbelanjaan terlalu tinggi?

2. Berapa tunai yang tinggal?

   Lihat baki bank dalam kunci kira-kira dan bandingkan dengan gaji, sewa dan bayaran pembekal bulan depan.

3. Siapa yang belum bayar?

   Lihat senarai akaun belum terima dan mula mengejar pelanggan yang tertunggak lebih daripada 60 hari. Apabila akaun menunjukkan keuntungan tetapi tunai sempit, di sinilah selalunya masalahnya.

Jika anda membaca senarai semak ini dan sedar beberapa bulan lepas belum dibuat, jangan panik. Kemas kini tunggakan dahulu, kemudian mulakan rutin bulanan. Lihat apa yang perlu dibuat apabila akaun tertunggak bertahun-tahun, atau baca tentang perkhidmatan simpan kira bulanan kami.

Sumber: KWSP (EPF), PERKESO (SOCSO / SIP), LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia), e-Invois LHDN, MySST (Jabatan Kastam Diraja Malaysia), SSM