2026 年马来西亚中小企业最常用到的财税数字是：e-Invoice 豁免门槛 RM300 万（2026 年 9 月 1 日起），SSM 免审计门槛 RM200 万营业额、RM200 万总资产、20 名员工三项符合两项（财政期始于 2026 年），EPF 雇主 13% 或 12%、员工 11%，最低工资 RM1,700，服务税 8%（部分 6%），Form C 在财政年结束后 7 个月内申报。以下数字由 BookKeeper 编辑部按官方资料整理，核对日期为 2026 年 10 月 25 日。
- e-Invoice：年营业额低于 RM300 万且符合条件，可以不开；第 4 阶段宽限期到 2027 年 12 月 31 日。
- 免审计：三项门槛符合两项，2025 年起分三年由 RM100 万提高到 RM300 万。
- 薪资：EPF、SOCSO、EIS、PCB 都在次月 15 日前缴交。
- SST：服务税 8%，部分服务 6%，多数门槛 RM500,000。
- 记录：账目与单据至少保存 7 年。
e-Invoice 什么时候要开？各阶段日期是什么？
e-Invoice（电子发票）是通过 LHDN 的 MyInvois 系统验证后发出的发票。是否要开，看公司的年营业额落在哪个阶段。
| 阶段 | 年营业额 | 开始日期 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 第 1 阶段 | 超过 RM1 亿 | 2024-08-01 | |
| 第 2 阶段 | RM2,500 万至 RM1 亿 | 2025-01-01 | |
| 第 3 阶段 | RM500 万至 RM2,500 万 | 2025-07-01 | |
| 第 4 阶段 | RM500 万及以下 | 2026-01-01 | 宽限期至 2027-12-31 |
| 豁免 | 低于 RM300 万且符合 LHDN 条件 | 2026-09-01 起 | 可停止，也可自愿继续 |
资料来源：LHDN e-Invoice（e-Invoice Guideline 第 4.8 版，2026 年 8 月 30 日）。详细解读：e-Invoice 豁免门槛提高到 RM300 万。
公司可以免审计吗？2025 至 2027 年门槛是多少？
免审计指私人有限公司符合 SSM 条件时，可以不聘请审计师审计财务报表，但仍要准备未审计财务报表并提交 SSM，也仍要报税。三项条件中符合两项，并须连续符合本年度与前两个年度。
| 财政期开始 | 年营业额 | 总资产 | 员工人数 |
|---|---|---|---|
| 2025-01-01 或之后 | ≤ RM100 万 | ≤ RM100 万 | ≤ 10 人 |
| 2026-01-01 或之后 | ≤ RM200 万 | ≤ RM200 万 | ≤ 20 人 |
| 2027-01-01 或之后 | ≤ RM300 万 | ≤ RM300 万 | ≤ 30 人 |
财务报表怎么交给 SSM？MBRS 2.0 什么时候开始？
财务报表要转成 XBRL 格式，通过 SSM 的 MBRS（Malaysian Business Reporting System）提交，一般由持牌公司秘书负责。一般期限是财政年结束后 6 个月内发给股东，发出后 30 天内提交 SSM。
| MBRS 2.0 生效日期 | 纳入范围 |
|---|---|
| 2024-12-01 | Companies Act 2016 公司的年度报表与未审计财务报表；EPC 财务报表 |
| 2025-03-01 | Companies Act 1965 公司、受国家银行监管的金融机构、外国公司等 |
| 2025-06-01 | 所有 Companies Act 2016 公司的审计财务报表与报告 |
资料来源：SSM、BDO Malaysia。详细解读：MBRS 2.0 是什么
雇主每月要缴哪些法定款项？比例是多少？
雇主每月要为员工缴交 EPF（公积金）、SOCSO（社险）、EIS（就业保险），并代扣 PCB（每月所得税扣除），全部在次月 15 日前缴交。
| 项目 | 雇主 | 员工 | 备注 |
|---|---|---|---|
| EPF（本地员工） | 13%（月薪 ≤ RM5,000）／12%（> RM5,000） | 11% | 次月 15 日前 |
| EPF（外籍员工） | 2% | 2% | 2025 年 10 月起 |
| SOCSO（第一类） | 约 1.75% | 约 0.5% | 工资上限 RM6,000，按官方缴款表 |
| EIS | 0.2% | 0.2% | 工资上限 RM6,000 |
| PCB（MTD） | 代扣 | 按 LHDN 计算 | 次月 15 日前 |
| HRD Corp | 1% | 无 | 受管辖行业、10 名或以上本地员工 |
| 最低工资 | 每月 RM1,700 | 2025-02-01 起；少于 5 名员工的雇主 2025-08-01 起 | |
SST 税率和注册门槛是多少？
SST 是销售与服务税。卖应税货品的企业缴销售税，提供应税服务的企业缴服务税，注册后每两个月申报一次 SST-02。
| 项目 | 数字 | 备注 |
|---|---|---|
| 服务税一般税率 | 8% | 2024-03-01 起 |
| 服务税较低税率 | 6% | 餐饮、电讯、停车、物流等 |
| 销售税 | 5% 或 10% | 按货品类别 |
| 服务税注册门槛 | 12 个月内 RM500,000 | 多数应税服务；部分新纳入类别门槛不同 |
| SST-02 申报 | 每两个月 | 下一个月最后一天前申报并缴交 |
资料来源：MySST（皇家关税局）。服务说明：SST 注册与申报。
报税期限是什么时候？
以 12 月 31 日结账的公司为例。各表格的 e-Filing 期限以 LHDN 每年公布的报税日程为准。
| 表格 | 谁要报 | 期限 |
|---|---|---|
| Form C | 公司（Sdn Bhd） | 财政年结束后 7 个月内；e-Filing 另有 1 个月宽限 |
| Form B | 有生意收入的个人（Enterprise 东主） | 6 月 30 日；e-Filing 宽限至 7 月 15 日 |
| Form BE | 没有生意收入的个人 | 4 月 30 日；e-Filing 至 5 月 15 日 |
| Form E | 雇主 | 3 月 31 日 |
| EA 表格 | 雇主发给员工 | 2 月底前 |
| CP204 | 公司预估税 | 新财政年开始前 30 天提交，每月 15 日前分期缴交；第 6、9、11 个月可用 CP204A 修订 |
资料来源：LHDN。中小企业所得税：首 RM150,000 课 15%，接下来 RM450,000 课 17%，其余 24%（缴足资本 ≤ RM250 万且营业额 ≤ RM5,000 万）。账目与单据至少保存 7 年（Income Tax Act 1967 第 82 条；Companies Act 2016 第 245 条）。
欢迎引用本页数字，请注明出处「BookKeeper，2026 马来西亚中小企业财税关键数字」并附本页链接。法规会变动，引用前请以官方网站最新公告为准；具体情况请让会计按你的公司资料确认。
不确定这些数字对你的公司意味着什么？把营业额、员工人数和行业告诉我们。
WhatsApp 问一问2026 年马来西亚 e-Invoice 的豁免门槛是多少？
自 2026 年 9 月 1 日起，年营业额低于 RM300 万且符合 LHDN 条件的企业可以不开 e-Invoice，也可以自愿继续。依据是 LHDN e-Invoice Guideline 第 4.8 版（2026 年 8 月 30 日）。
2026 年 SSM 私人有限公司免审计的门槛是多少？
财政期始于 2026 年 1 月 1 日或之后的公司，营业额 RM200 万、总资产 RM200 万、员工 20 人这三项中符合两项，并连续符合本年度与前两个年度，就可以免审计。2027 年起门槛提高到 RM300 万、RM300 万、30 人。
雇主每月要缴多少 EPF？
月薪 RM5,000 或以下的员工，雇主缴 13%，员工缴 11%；月薪超过 RM5,000，雇主缴 12%。外籍员工自 2025 年 10 月起雇主与员工各缴 2%。
马来西亚的服务税税率是多少？
一般服务税税率是 8%，餐饮、电讯、停车和物流等部分服务为 6%。多数应税服务的注册门槛是 12 个月内 RM500,000。
公司账目和单据要保存多久？
至少 7 年，依据是 Income Tax Act 1967 第 82 条和 Companies Act 2016 第 245 条。
